Việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với người nghỉ việc là một trong những công việc bắt buộc phải thực hiện khi phát sinh nguồn thu nhập chịu thuế trong năm. Việc quyết toán thuế thông thường sẽ được ủy quyền cho doanh nghiệp, tổ chức mà người lao động đang công tác và làm việc. Tuy nhiên đối với các cá nhân đã nghỉ việc thì thủ tục này được thực hiện như thế nào và ở đâu? Cùng tìm hiểu thông qua bài viết dưới đây nhé.
1. Quy định về quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là một trong những công việc cần thiết đối với người lao động. Để thực hiện được việc này, các cá nhân sẽ phải tiến hành kê khai số thuế theo năm, bao gồm số thuế phải nộp thêm hay hoàn trả số thuế đã nộp thừa cũng như bù thuế cho kỳ tiếp theo.
Nhằm hiểu rõ hơn về tầm quan trọng của việc vì sao cần phải quyết toán thuế TNCN, bạn có thể tham khảo những thông tin về những rắc rối có thể sẽ gặp phải nếu không thực hiện nghĩa vụ này. Theo đó:
-
Các cá nhân không thực hiện việc kê khai quyết toán thuế đúng với thời hạn sẽ bị xử phạt hành chính nếu như bị cơ quan thuế phát hiện.
-
Trong trường hợp cá nhân nộp thừa thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nhưng không kê khai quyết toán thuế đúng với thời hạn, sẽ không được hoàn trả lại số thuế đã nộp dư hay áp dụng chế độ bù trừ trong kỳ khai thuế kế tiếp.
2. Các trường hợp quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với người nghỉ việc.
Thông thường thì việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với người nghỉ việc sẽ có 2 trường hợp. Đối với mỗi một trường hợp sẽ có cách xử lý khác nhau.
2.1. Người lao động làm việc tại công ty và nghỉ việc trước thời điểm quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Căn cứ vào Điều 25, Thông tư 111/2013/TT-BTC có quy định như sau: Khấu trừ thuế là việc tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện tính trừ số thuế phải nộp vào thu nhập của người nộp thuế trước khi trả thu nhập.
Theo như Điều 26 của thông tư này, tổ chức, cá nhân trả thu nhập chỉ thực hiện quyết toán thuế thay cho các cá nhân đối với phần thu nhập từ tiền công, tiền lương mà cá nhân nhận được từ tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
Trong khi đó, Điều 16 của Thông tư 156/2013/TT-BTC lại quy định, tổ chức trả thu nhập cho các cá nhân từ tiền công, tiền lương sẽ chịu trách nhiệm khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho người lao động (NLĐ) mà không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không.
Căn cứ theo những quy định trên, đối với trường hợp Người lao động (NLĐ) nghỉ việc trước thời điểm quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) thì các tổ chức trả thu nhập chỉ thực hiện nghĩa vụ kê khai quyết toán thuế cho cá nhân mà không cần phải quyết toán thuế thay cho người lao động (NLĐ) nếu Người lao động không có nhu cầu/ không đủ điều kiện ủy quyền quyết toán.
Theo đó, các doanh nghiệp, tổ chức sẽ phải thực hiện kê khai quyết toán phần thu nhập người lao động (NLĐ) sẽ được nhận trong thời gian làm việc tại doanh nghiệp theo như tờ khai quyết toán thuế Mẫu số 05/QTT-TNCN và các bảng kê đính kèm.
2.2. Trường hợp người lao động làm việc từ 2 nơi trở lên.
Việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với người nghỉ làm việc và có thu nhập từ 2 nơi trở lên sẽ được giải quyết như sau:
Trước hết, đối với phần thu nhập mà các doanh nghiệp, tổ chức phải chi trả cho người lao động (NLĐ) thì phía doanh nghiệp cần tiến hành kê khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho phần thu nhập của các tháng đã chi trả cho người lao động (NLĐ) làm việc trong năm.
Tiếp đến là với thu nhập người lao động (NLĐ) sẽ được trả song song từ một công ty khác hoặc của các tháng trước đó từ công ty cũ, phía công ty thứ hai của người lao động (NLĐ) sẽ chịu trách nhiệm cho việc kê khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho phần thu nhập của người lao động (NLĐ) đã nhận được trong khoản thời mà họ làm việc.
Sau khi kết thúc năm tính thuế, người lao động (NLĐ) sẽ tự tính toán số thuế nộp thiếu hoặc thừa và sẽ tự thực hiện việc quyết toán thuế theo quy định của pháp luật.
3. Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với người lao động nghỉ việc:
Căn cứ theo quy định tại Thông tư 92/2015/TT-BTC và Thông tư 111/2013/TT-BTC, để thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) thì người lao động cần chuẩn bị bộ hồ sơ gồm những giấy tờ như sau:
-
Tờ khai về việc quyết toán thuế theo Mẫu số 02/QTT-TNCN được ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC.
-
Đối với trường hợp có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc cần chuẩn bị thêm phụ lục Mẫu số 02-1/BK -QTT-TNCN được ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC.
-
Bản photo các chứng từ chứng minh số thuế đã được khấu trừ và đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (Nếu có)
-
Bản chụp các hóa đơn chứng từ chứng minh cho khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo và quỹ khuyến học (Nếu có)
Lưu ý: Người lao động cần phải chịu hoàn toàn trách nhiệm về tính chính xác của những giấy tờ đã đính kèm trong hồ sơ.
Trong trường hợp tổ chức, doanh nghiệp đã chấm dứt hoạt động và không cấp những chứng từ khấu trừ thuế cho người lao động, hồ sơ quyết toán thuế cho các cá nhân sẽ được các cơ quan thuế xem xét và xử lý dựa trên cơ sở dữ liệu của ngành thuế mà không bắt buộc phải có chứng từ khấu trừ thuế.
Tham khảo: Dịch vụ kế toán trọn gói Bảo Tín
4. Các cá nhân đã nghỉ việc nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) ở đâu?
Căn cứ theo khoản c, Khoản 3, Điều 1, Thông tư 92/2015/TT-BTC có đưa ra những quy định về nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) như sau:
Các cá nhân có nhu cầu từ tiền công, tiền lương khai thuế trực tiếp thì nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế là Cục Thuế nơi mà cá nhân đã thực hiện nộp hồ sơ khai thuế trong năm.
Cá nhân có các thu nhập từ tiền công, tiền lương từ hai nơi trở lên thuộc diện trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế thì nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế như sau:
-
Các cá nhân đã tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại tổ chức, cá nhân được trả thu nhập nào thì sẽ nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý cá nhân, tổ chức trả thu nhập đó. Trong trường hợp cá nhân có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng có tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng. Trường hợp các cá nhân có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng không tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú (nơi thường trú hoặc tạm trú)
-
Đối với trường hợp các cá nhân chưa tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân ở bất cứ cá nhân trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại Chi cục Thuế nơi mà cá nhân cư trú (nơi tạm trú hoặc thường trú).
-
Trong trường hợp cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng, hoặc ký hợp đồng cung cấp dịch vụ có thu nhập tại một nơi hoặc nhiều nơi đã được khấu trừ 10% thì quyết toán thuế tại Chi cục Thuế nơi mà cá nhân cư trú (nơi thường trú hoặc tạm trú).
-
Các cá nhân trong năm có thu nhập từ tiền lương và tiền công tại một nơi hoặc nhiều nơi nhưng tại thời điểm quyết toán không làm việc tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế là chi cục thuế nơi cá nhân có cư trú (nơi tạm trú hoặc thường trú).
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:
Căn cứ theo Điểm d của Khoản này thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế sẽ được quy định như sau:
-
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quý chậm nhất là vào ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
-
Thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế chậm nhất sẽ là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc của năm dương lịch.
Trên đây là những hướng dẫn có liên quan đến việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho người nghỉ việc, hy vọng rằng những thông tin trên mà chúng tôi mang đến sẽ hữu ích cho bạn đọc. Để tiết kiệm thời gian và giải quyết vấn đề trên một cách nhanh chóng, doanh nghiệp có thể cân nhắc đến việc hợp tác với các công ty dịch vụ doanh nghiệp để được hỗ trợ tối đa.
